香港注册公司税费标准

当您考虑在香港注册公司时，税费标准无疑是最核心的关注点之一。我们创业之家结合最新政策与实践经验，为您整理出一套清晰的香港公司税费指南，让你精准规划成本，合规运营。

一、香港公司主要涉及哪些税费

（一）利得税

作为香港公司最主要的税种，利得税仅针对源自香港境内的利润征收。2025年继续沿用两级制税率：

首200万港元利润：税率8.25%

超过200万港元部分：税率16.5%

2024/25课税年度可享受100%税款宽减，上限1500港元。例如，某企业应缴利得税为1200港元，实际无需缴纳。

（二）薪俸税

公司作为雇主需代扣代缴员工薪俸税。2024/25年度起，薪俸税实行两级制：

入息净额≤500万港元：15%

超过500万港元部分：16%

基本免税额为132，000港元/年，且同样可获100%宽减（上限1500港元）。

（三）印花税

涉及股票转让、物业交易等场景：

股票转让：0.2%（买卖双方各0.1%）

物业交易：按房价分档，400万港元以下仅需100港元。2025年2月26日起，400万港元以下物业印花税大幅降低，显著减轻中小企业不动产交易成本。

（四）物业税

若公司持有香港物业并出租，需按租金收入缴纳15%物业税，但可扣除差饷及20%维修费用。有限公司出租物业可豁免物业税，改缴利得税。

二、如何计算香港公司的利得税

（一）利润判定原则

香港采用地域来源原则，仅对在港产生的利润征税。例如，贸易公司若货物采购、销售均在境外，可申请离岸豁免。

（二）具体计算方式

应纳税额=（收入-可扣除支出）×税率。可扣除项目包括：

员工薪酬及福利

租金、水电费

市场推广费用

折旧及摊销

研发开支（部分行业可获额外扣除）

（三）税务优惠

初创企业首200万港元利润税率减半

符合条件的研发支出可获300%税务扣减

2024/25年度利得税宽减上限1500港元

三、香港公司报税流程与时间节点

（一）报税时间安排

活跃公司：2025年4月1日收到税表，需在1个月内提交

D类公司（年结日12月）：可延期至2025年8月15日

M类公司（年结日1-3月）：可延期至2025年11月17日

新注册公司首次报税在成立后18个月内完成。

（二）所需文件

审计报告（由香港持牌会计师出具）

财务报表（包括资产负债表、利润表）

业务合同、发票及银行流水

税务代表委任书（如需委托代理）

（三）申报方式

电子申报：通过“税务易”平台提交，便捷

纸质申报：邮寄至税务局，需预留充足时间

四、香港公司税务合规与风险控制

（一）审计要求

所有香港公司需每年审计，除非符合小型公司豁免条件（年营业额≤1000万港元、资产≤1000万港元、雇员≤50人）。

审计报告需由香港持牌会计师签署，保证财务数据真实合规。

（二）离岸豁免申请

符合以下条件可申请离岸收入免税：

供应商和客户均非香港居民

订单签署及货物交付均在境外

在香港无实体办公室及员工

未在香港政府记录中显示经营活动

（三）违规后果

逾期申报：罚款1200-10000港元，最高可被检控

瞒税漏税：除补缴税款外，可能面临3倍罚款及刑事责任

五、常见问题解答

（一）离岸收入如何证明

需提供完整的业务合同、物流单据、境外银行流水等文件，证明交易全过程在境外完成。

（二）是否所有公司都需审计

小型公司可申请豁免，但需满足年营业额、资产及雇员人数限制。

（三）税率是否会调整

2025年利得税税率维持不变，但需关注政府财政预算案中的临时宽减政策。

（四）跨境电商如何缴税

若货物从境外直接发往客户，且在港无仓储，可申请离岸豁免。但若使用香港物流中转，可能需部分缴税。

以上是关于香港注册公司税费标准的详细解答，香港的低税率和灵活税制为企业提供了广阔的发展空间，但合规运营是前提，如果您还想了解更多细节，欢迎随时与我们创业之家联系。

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